الوحدة 07: اعداد حساب النتائج والميزانية الختامية

0

 

أنقل على كراسك

1. اعداد ميزان المراجعة بعد الجرد:

·        التسجيل في الدفتر اليومي:

برمجيات المعلوماتية :

  A12/9*0.25*70000=

الاسهم الاخرى:  قيمة سوقية= 80000

                  قيمة اجمالية =74500        ح/ 765 =5500

اقساط التأمينات : القسط المعاين مسبقا= 60000*2/6= 20000

 

681

 

 

380

  

 

37

 

 

 

503

 

 

 

486

 

 

 

 

418

 

 

 

 

2804

 

 

408

 

 

 

380

 

765

 

 

616

 

700

----------- 31/12/N-------------

المخصصات للإهتلاكات والمؤونات وخسائر القيمة-الأصول غير الجارية

إهتلاك برمجيات المعلوماتية وما شابهها

-------------------//--------------------

 

 

-------------------//--------------------

 

 

 

-------------------//--------------------

 

 

تسجيل فائض القيمة

-------------------//--------------------

 

 

 

-------------------//--------------------

الزبائن-المنتجات التي لم تعد فواتيرها بعد

                           

                                         المبيعات من البضائع

(تسوية المبيعات)

 

 

13125

 

 

45000

 

 

 

45000

 

 

5500

 

20000

 

340000

 

 

13125

 

 

45000

 

 

45000

 

 

5500

 

20000

 

340000

 

·        التسجيل في الدفتر الكبير:

م     ح/681     د

 

م    ح/2804    د

 

م   حـ/  380    د

 

م     حـ/ 408 د

 

م    حـ/ 37   د

13125

13125

ر م

13125

ر د

13125

 

45000

45000

 

45000

رد

45000

 

45000

45000

ر م

13125

13125

13125

13125

//

ر مقفل

45000

45000

45000

45000

 

 

م     حـ/503      د

 

م     حـ/765        د

74500

5500

80000

ر م

5500

رد

5500

80000

80000

5500

5500

 

م     حـ/616      د

 

م     حـ/418        د

60000

 

20000

ر م

40000

ر مقفل

340000

 

340000

رم

60000

60000

340000

340000

م     حـ/486      د

 

م     حـ/700        د

20000

 

20000

ر م

660000

رد

ر مقفل

320000

340000

20000

20000

660000

660000





 تجميع حسابات التسيير:

تحويل الحسابات الفرعية الى حسابات رئيسية

ح/ 616               ح/61          ح/ 765            76

ح/700               ح/70           ح/600             ح/60

        ح/ 60                     ح/61                 ح/70                ح/76            ح/68

170000  ر م        40000   ر م       ر د       660000   رد     5500   رد     13125      

 

·        إعداد ميزان المراجعة بعد الجرد: بتاريخ 31/12/ N

ر.ح

اسم الحساب

مدين

دائن

101

رأس المال

 

550000

204

برمجيات المعلوماتية وما شابهها

70000

 

2804

إهتلاك برمجيات المعلوماتية وما شابهها

 

13125

30

مخزونات بضائع

140000

 

37

المخزونات في  الخارج

45000

 

401

موردو المخزونات

 

60000

408

موردو الفواتير التي لم تصل إلى أصحابها

 

45000

416

الزبائن المشكوك فيهم

175500

 

418

الزبائنالمنتجات التي لم تعد فواتيرها بعد

340000

 

486

الأعباء المعاينة مسبقا

20000

 

503

الأسهم الأخرى أو السندات المخولة حقا في الملكية

80000

 

512

البنوك الحسابات الجارية

200000

 

53

الصندوق

40000

 

60

المواد الأولية المستهلكة

170000

 

61

الخدمات الخارجية

40000

 

68

المخصصات للإهتلاكات والمؤونات وخسائر القيمة

13125

 

70

المبيعات من البضائع والمنتجات المصنعة 

 

660000

76

المنتجات المالية

 

5500

المجموع

1333625

1333625

2       حساب النتائج:

§        مختلف النتائج المكونة لحساب النتيجة الصافية:

القيمة المضافة للاستغلال = إنتاج السنة المالية ــ استهلاك السنة المالية

إجمالي فائض الاستغلال = القيمة المضافة للاستغلال ــ (أعباء المستخدمين + الضرائب و الرسوم )

النتيجة العملياتية= إجمالي فائض الاستغلال +المتوجات العملياتية الأخرى ــ الأعباء العملياتية الأخرى ــ المخصصات للاهتلاكات و المؤونات و خسائر القيمة + استرجاع على خسائر القيمة و المؤونات.

النتيجة المالية = المنتوجات المالية ــ الأعباء المالية

النتيجة العادية قبل الضرائب = النتيجة العملياتية + النتيجة المالية.

النتيجة الصافية للأنشطة العادية = النتيجة العادية قبل الضرائب ــ الضرائب عن النتائج العادية

النتيجة غير العادية = المنتوجات غير العادية ــ الأعباء غير العادية.

النتيجة الصافية للسنة المالية = النتيجة الصافية للأنشطة العادية + النتيجة غير العادية.

البيان

السنة n

المبيعات والمنتوجات المحققة

الإنتاج المخزن أو المنتقص من المخزون

الإنتاج المثبت

إعانات الاستغلال

حـ/70

حـ/72

حـ/73

حـ/74

1.    إنتاج السنة المالية

 

المشتريات المستهلكة

الخدمات الخارجية والإستهلاكات الأخرى

حـ/60

حـ/61 او حـ/62

2.    استهلاك السنة المالية

 

         القيمة المضافة للاستغلال (1-2)

 

أعباء المستخدمين

الضرائب والرسوم والمدفوعات المماثلة

حـ/63

حـ/64

      4- إجمالي فائض الاستغلال

 

المنتوجات العملياتية الأخرى

الأعباء العملياتية الأخرى

المخصصات للإهتلاكات والمؤونات وخسائر القيمة

استرجاع على خسائر القيمة

حـ/75

حـ/65

حـ/68

حـ/78

        5- النتيجة العملياتية

 

المنتوجات المالية

الأعباء المالية

حـ/76

حـ/66

         6- النتيجة المالية

 

         7- النتيجة العادية قبل الضرائب(5+6)

                   

الضرائب الواجب دفعها عن النتائج العادية

الضرائب المؤجلة(تغيرات) عن النتائج العادية

حـ/695 و حـ/698

حـ/692 و حـ/692

         مجموع منتوجات الأنشطة العادية

 

         مجموع الأعباء الأنشطة العادية

 

         8- النتيجة الصافية للأنشطة العادية

 

عناصر غير عادية- منتوجات

عناصر غير عادية- أعباء

حـ/77

حـ/67

         النتيجة غير العادية

حـ/77- حـ/67

         صافي نتيجة السنة المالية

(8+9)

3- الميزانية الختامية:

تكون الميزانية الختامية بتاريخ 31/12/N كالتالي:

الأصول

المبالغ

الاهتلاكات و خسائر القيمة

المبالغ الصافية

الأصول غير الجارية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

مجموع الأصول غير الجارية

                        

 

 

الأصول الجارية

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

مجموع الأصول الجارية

 

 

 

المجموع العام للأصول

 

 

 

 

الخصــــــــــــــــــــــــوم

المبالغ

رؤوس الأموال الخاصة

رأس المال

النتيجة الصافية للسنة المالية

 

 

مجموع رؤوس الأموال الخاصة

 

الخصوم غير الجارية

اقتراضات لدى مؤسسات القرض

المؤونات للأعباء و الأخطار

 

 

 

مجموع الخصوم غير الجارية

 

الخصوم الجارية

موردو المخزونات و الخدمات

الموردون السندات الواجب دفعها

موردو التثبيتات

موردو الفواتير التي لم تصل لأصحابها

الضرائب على النتائج العادية

 

 

 

 

مجموع الخصوم الجارية

 

المجموع العام للخصوم